Odvody SZČO / živnostníka

Živnostníkom sa môžu meniť odvody do Sociálnej poisťovne dvakrát ročne podľa toho, koľko zarobili. Ak si chcú vypočítať výšku odvodov do Sociálnej poisťovne, ktoré budú platiť od januára do júna, zadávajú preto svoj príjem spred dvoch rokov. Od júla zase rozhoduje príjem z predchádzajúceho roku.

Kto si počíta výšku odvodov v druhej polovici roka, mal by preto zadať do kalkulačky svoj minuloročný príjem.

Preddavky na zdravotné poistenie sa platia po celý rok v rovnakej výške. 

Kalkulačka odvodov preto vypočíta výšku preddavkov na základe príjmu živnostníka spred dvoch rokov. Takže pri výpočte odvodov na zdravotné poistenie je treba počas celého roku zadávať príjem spred dvoch rokov.

Ako sa počíta vymeriavací základ:

• Vymeriavací základ podľa príjmu sa počíta sčítaním čiastkového základu dane živnostníka a zaplatených sociálnych a zdravotných odvodov za predchádzajúci rok. Ich súčet sa potom delí stanoveným koeficientom 1,486 a následný výsledok sa ešte delí číslom 12, teda počtom kalendárnych mesiacov v roku. Keď niekto nepodnikal celý rok, výsledok sa delí počtom mesiacov otvorenej živnosti.

• Výsledkom výpočtu je potom vymeriavací základ živnostníka podľa jeho príjmu. Ak je nižší ako minimálny vymeriavací základ stanovený zákonom, živnostník platí len minimálne odvody. Ak je vymeriavací základ podľa príjmu vyšší ako minimálny, platí odvody podľa svojho zárobku. V oboch prípadoch sa odvody počítajú percentuálnou sadzbou pri danom poistení z vymeriavacieho základu.

Kalkulačka odvodov v príklade:

• Živnostník podnikal celý rok a jeho čiastkový základ dane je 18-tisíc eur.

• Za zdravotné poistenie a sociálne poistenie zaplatil celkovo 3 205,08 eura.

• Mesačný vymeriavací základ = 18.000 + 3.205,08 = 21.205,08/1,486 =14.269,91/12 = 1.189,16 eura

• Sociálne odvody podľa príjmu: 394,21 eura mesačne (33,15 %)

• Zdravotné odvody podľa príjmu: 178,37 eura mesačne (15 %)

• Zdravotné odvody podľa príjmu pri ŤZP: 89,19 eura mesačne (7 %)

Sadzby pre odvody živnostníka:

• V rámci sociálnych odvodov platí živnostník sadzbu 4,4 percenta na nemocenské poistenie, 18 percent na dôchodkové starobné poistenie, šesť percent ide na dôchodkové invalidné poistenie a 4,75 percenta putuje do rezervného fondu.

• Sadzba mesačných platieb do zdravotnej poisťovne je pre živnostníka na úrovni 15 percent z vymeriavacieho základu. Pri ľuďoch so zdravotným postihnutím je sadzba polovičná, teda 7,5 percenta.

• Kalkulačka odvodov vypočíta výšku odvodov na základe príjmu živnostníka (Ilustrácia: DALL-E)

Minimálny a maximálny vymeriavací základ:

• Minimálny vymeriavací základ je na úrovni polovice priemernej mzdy v krajine spred dvoch rokov.

• Priemerná mzda za rok 2022 dosiahla úroveň 1.304 eur mesačne a 1.403 eur za 2023.

• Automaticky tak spolu s ňou vzrástol aj minimálny vymeriavací základ z pôvodných 605,50 eura na 652 eur mesačne.

• Spolu s minimálnym vymeriavacím základom stúpne aj maximálny. Ten platí len pri sociálnom poistení, pri zdravotných odvodoch bol pre živnostníkov v minulosti zrušený. Maximálny vymeriavací základ je v podstate hranica mesačného zárobku na platenie poistného.

• Od januára stúpol z pôvodných 8.477 eur na 9.128 eur mesačne.

• Počíta sa ako sedemnásobok priemernej mzdy spred dvoch rokov.

• Zo zárobkov nad touto hranicou sa už sociálne poistenie neplatí a sú oslobodené od povinných odvodov. Kalkulačka odvodov zohľadňuje minimálny ako aj maximálny vymeriavací základ.

Minimálne odvody v roku 2024

Minimálne preddavky na zdravotné poistenie od januára vzrástli z pôvodných 84,77 eura na 97,80 eura mesačne. Živnostníci so zdravotným postihnutím už nebudú platiť 42,39 eura, ale 48,90 eura mesačne. Odvody živnostníka do Sociálnej poisťovne od januára tohto roka roka stúpli z pôvodných 200,72 eura na 216,13 eura mesačne.